Le nuove aliquote dal 1° gennaio: dal 50 al 36% sull'abitazione principale
Il bonus ristrutturazione non scompare con il nuovo anno, ma diventa meno generoso. La riduzione è già scritta nella normativa in vigore e scatta in automatico dal 1° gennaio 2027, a meno che la legge di bilancio in discussione in Parlamento non intervenga con una proroga. Per le spese sostenute fino al 31 dicembre 2026 la detrazione Irpef è pari al 50% se i lavori riguardano l'abitazione principale e al 36% per gli altri immobili residenziali; dall'anno successivo le due percentuali scendono rispettivamente al 36% e al 30%. Resta invece uguale il meccanismo: lo sconto non arriva in un'unica soluzione, ma viene ripartito in dieci quote annuali di pari importo da recuperare nella dichiarazione dei redditi. Quanto al tetto di spesa, oggi fissato a 96.000 euro per ciascuna unità immobiliare, le indicazioni disponibili non sono concordi sul limite che varrà dal 2027: c'è chi lo dà per confermato e chi lo indica dimezzato a 48.000 euro. Prima di firmare un contratto importante verifica il dato sul testo definitivo della manovra o chiedi conferma al tuo commercialista, perché da quel valore dipende l'importo massimo che puoi portare in detrazione.
Quanto pesa il taglio: i conti su un cantiere da 40.000 euro
Per capire che cosa significhi il calo delle aliquote, prendi un intervento tipico di manutenzione straordinaria sull'abitazione principale: rifacimento del bagno, adeguamento degli impianti elettrico e idraulico, tinteggiature, per una spesa complessiva di 40.000 euro. Se paghi entro il 2026, la detrazione totale è di 20.000 euro, cioè 2.000 euro l'anno per dieci anni. Con le stesse fatture saldate nel 2027, a normativa invariata, il recupero scende a 14.400 euro, pari a 1.440 euro l'anno: sono 560 euro in meno a ogni dichiarazione e 5.600 euro in meno sull'intero decennio. Sulla seconda casa lo scarto è più contenuto, perché si passa dal 36% al 30%: sugli stessi 40.000 euro la detrazione complessiva cala da 14.400 a 12.000 euro, con una differenza di 240 euro l'anno. Tieni presente che il bonus ristrutturazione riduce l'Irpef dovuta e non genera rimborsi oltre l'imposta: se la tua imposta annua è più bassa della quota che ti spetta, la parte eccedente va persa, e questo vale con le vecchie come con le nuove percentuali.
A chi spetta l'aliquota più alta: proprietà, diritti reali e dimora abituale
Il taglio non pesa su tutti allo stesso modo, perché l'aliquota maggiorata, oggi al 50% e dal nuovo anno al 36%, è riservata a una platea precisa. Non basta abitare nell'immobile: la spesa deve essere sostenuta da chi è titolare del diritto di proprietà o di un diritto reale di godimento, come l'usufrutto, e la casa deve essere la sua abitazione principale, cioè quella in cui ha la dimora abituale. Inquilini in affitto, comodatari e familiari conviventi che pagano i lavori possono comunque accedere al bonus ristrutturazione, ma restano all'aliquota ordinaria, quella che dal 2027 scende al 30%. Il caso più frequente è quello di chi ristruttura la casa dei genitori in cui vive, ancora intestata a loro: salvo situazioni particolari, la detrazione si calcola con la percentuale più bassa. Se ti trovi in una condizione simile, valuta con un consulente fiscale a chi intestare fatture e bonifici prima di avviare i pagamenti.
Sismabonus, ecobonus e cantieri a cavallo d'anno: cosa valutare
La riduzione riguarda anche le agevolazioni vicine. Il sismabonus, destinato alla messa in sicurezza degli edifici nelle zone a rischio sismico 1, 2 e 3, resta in vigore fino al 31 dicembre 2027 con le aliquote allineate a quelle del bonus ristrutturazione. Anche l'ecobonus, salvo proroghe, si ferma a fine 2027 e per le spese di quell'anno riconosce il 36% sull'abitazione principale e il 30% negli altri casi. Per le ristrutturazioni delle seconde case il 30% dovrebbe restare il riferimento fino alla cessazione dell'agevolazione, prevista tra il 2032 e il 2033. Cambia infine la collocazione della norma, che dall'articolo 16-bis passa all'articolo 17 del nuovo Testo unico delle imposte sui redditi: una modifica formale, utile da conoscere quando cerchi i riferimenti aggiornati. Se hai un cantiere che si svolge tra i due anni, ricorda che per i privati conta la data del pagamento e non quella di inizio lavori: ogni bonifico segue l'aliquota dell'anno in cui lo disponi. Concorda quindi con l'impresa stati di avanzamento che corrispondano a opere realmente eseguite, senza forzare i tempi del cantiere solo per inseguire la scadenza.
